Artículo original
Control tributario en la gestión contable de la empresa Transporte, Minería y Construcción de la ciudad de Huaraz
Tax control in the accounting management of the company Transporte, Minería y Construcción in the city of Huaraz
Nataly Morayma León-Aparicio
https://orcid.org/0009-0001-6414-1203
Universidad César Vallejo. Huaraz, Perú
Milagros Yajaira Salazar-Ramos*
* Autor de correspondencia: MYSALAZAR@ucvvirtual.edu.pe, https://orcid.org/0000-0002-0455-3046
Universidad César Vallejo. Huaraz, Perú
Recepción: 09/01/2025
Aprobación: 06/02/2025
Publicación: 24/04/2025
Esta obra está bajo una Licencia Creative Commons Atribución 4.0 Internacional.
Como citar: León-Aparicio, N. M. & Salazar-Ramos, M. Y. (2025). Control tributario en la gestión contable de la empresa Transporte, Minería y Construcción de la ciudad de Huaraz. Economía & Negocios, 7(1), 78-91. https://www.doi.org/10.33326/27086062.2025.1.2213
RESUMEN
El objetivo de la presente investigación fue analizar el control tributario en la gestión contable de la empresa Transporte, Minería y Construcción Oncoy Ingenieros S.A.C., Huaraz, 2024. La metodología fue de tipo básico, enfoque cualitativo y diseño de investigación de caso. Se aplicó como técnicas la entrevista y el análisis normativo y como instrumentos una guía de entrevista y una ficha de análisis documental. Los resultados resaltan la importancia del control tributario como elemento clave para una gestión contable eficiente. Implementar un control tributario eficaz es fundamental para fortalecer la gestión contable, garantizar el cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales y destacar su impacto en la toma de decisiones estratégicas, la optimización de recursos y la reducción de riesgos legales. La empresa enfrentó dificultades recurrentes en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, lo que resultó en multas por desconocimiento de la normativa y respuestas inadecuadas ante la Sunat. Los principales retos identificados fueron la complejidad normativa, la falta de recursos y la necesidad de adaptarse a cambios constantes. Por ello, en la conclusión se destacó la importancia de la capacitación, el uso de tecnología y la colaboración con expertos externos como elementos clave para optimizar los procesos.
Palabras clave: capacitación, control tributario, cumplimiento fiscal, gestión contable
ABSTRACT
The objective of this research was to analyze the tax control in the accounting management of the company Transporte, Minería y Construcción Oncoy Ingenieros S.A.C., Huaraz, 2024. The methodology was basic, qualitative approach and case study research design. Interview and normative analysis were used as techniques and an interview guide and a documentary analysis form were used as instruments. The results highlight the importance of tax control as a key element for efficient accounting management. Implementing effective tax control is fundamental reinforcing accounting management, ensuring timely compliance with tax obligations, and highlighting its impact on strategic decision-making, resource optimization, and the reduction of legal risks. The company faced recurring difficulties in complying with its tax obligations, which resulted in fines due to lack of knowledge of the regulations and inadequate responses to Sunat. The main challenges identified were regulatory complexity, lack of resources, and the need to adapt to constant changes. Therefore, the conclusion highlighted the importance of training, the use of technology, and collaboration with external experts as key elements to optimize processes.
Keywords: training, tax control, tax compliance, accounting management
INTRODUCCIÓN
El control tributario y la gestión contable de las empresas radica principalmente en la necesidad de garantizar de manera adecuada el cumplimiento de todas las obligaciones fiscales y optimizar al máximo el manejo de los recursos financieros disponibles (Cano et al., 2021). En muchos casos, las empresas enfrentan serias dificultades debido a deficiencias significativas en los sistemas contables, la falta de actualización continua en las normativas tributarias vigentes o bien errores humanos que pueden surgir durante el proceso de registro, cálculo y declaración de los impuestos correspondientes (Gutiérrez & Zambrano, 2023).
Es esencial que las organizaciones identifiquen de manera detallada y proactiva las causas subyacentes de estas debilidades, ya que estas pueden comprometer tanto la estabilidad económica de la empresa como su reputación ante los organismos reguladores (Amezcua et al., 2020). Una gestión eficiente en este ámbito requiere implementar soluciones que fortalezcan los sistemas de control interno mediante el uso de tecnologías avanzadas, el establecimiento de procedimientos claros y la capacitación continua del personal (Medina et al., 2022). Además, resulta imprescindible desarrollar una adecuada planificación tributaria, que no solo permita el cumplimiento de las obligaciones fiscales, sino que también fomente la generación de valor al aprovechar beneficios fiscales y reducir riesgos relacionados con sanciones legales o multas (Vite et al., 2021). De esta manera, se garantiza no solo la sostenibilidad financiera, sino también una adecuada relación con el entorno normativo y social en el que opera la empresa (Laguna et al., 2024).
El control tributario es el conjunto de procedimientos, acciones y herramientas que implementan las autoridades fiscales para garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias (Ventura et al., 2024). Se busca asegurar que los contribuyentes cumplan de manera adecuada y oportuna con la declaración y el pago de los tributos correspondientes, lo cual constituye un aspecto esencial para el funcionamiento eficiente del sistema fiscal de cualquier país (Del Rocío & Andrade, 2021). Este control es clave para combatir la evasión y elusión fiscal, evitando que ciertas personas o empresas se beneficien indebidamente a costa del resto de la sociedad (Sánchez et al., 2021). Además, permite al Estado recaudar los recursos necesarios para financiar servicios públicos esenciales, como educación, salud, seguridad e infraestructura, promoviendo el desarrollo social y económico (Centeno et al., 2021). También, contribuye a la equidad fiscal, garantiza que todos cumplan con las mismas reglas y ayuda a prevenir actividades ilícitas, como el lavado de dinero o el contrabando (Di Giacomo, 2022).
Por otro lado, la gestión contable es el proceso de planificación, ejecución, control y supervisión de todas las actividades relacionadas con la contabilidad dentro de una organización (Márquez, 2021). Su objetivo es asegurar que las operaciones financieras se registren, clasifiquen y analicen correctamente, cumpliendo con las normativas fiscales y legales establecidas y proporcionando información útil para la toma de decisiones estratégicas (Arias & Cano, 2021). Esto proporciona información clave para la toma de decisiones estratégicas, garantiza el cumplimiento de las obligaciones legales y fiscales y facilita la planificación de recursos (Zambrano et al., 2020). Además, una gestión contable eficiente mejora la transparencia y la confianza de los inversores, clientes y otras partes interesadas, contribuyendo al crecimiento y estabilidad financiera de la entidad (Meleán & Torres, 2021).
En años recientes, se ha observado que numerosas empresas y pequeños emprendedores con negocios o proyectos en desarrollo tienden a subestimar el sistema tributario, lo cual representa una problemática significativa que dificulta el eficiente recaudo de impuestos (Cabrera et al., 2021). Estas actividades informales suelen ser lucrativas y generan ingresos gravables por el impuesto sobre la renta, pero no cumplen con el pago de tributos al Estado, debido a un control tributario insuficiente ocasionado por la falta de comprensión de los ciudadanos sobre sus obligaciones como contribuyentes (Ramírez et al., 2022). Los empresarios perciben la formalización de sus actividades económicas como un proceso complejo, debido a los impuestos, los trámites excesivos, el limitado conocimiento fiscal y la desconfianza en el gobierno (Galarza et al., 2022).
En el Perú, diversas investigaciones han revelado que el control tributario ha ocasionado serios problemas, siendo la evasión de obligaciones relacionadas al IGV estimada en 25 400 millones de soles, lo que equivale al 3,6 % del PBI nacional (Cárdenas, 2021). Para combatir el fraude fiscal empresarial, la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) ha implementado múltiples herramientas destinadas a fomentar que las organizaciones adopten normas o mejoren sus procesos; sin embargo, estas medidas no han logrado cambios consistentes en el comportamiento de los contribuyentes, ya que la mayoría de las empresas no perciben los tributos como una responsabilidad (Pacheco & Miranda, 2023). Además, los principales retos del control tributario incluyen la limitada comprensión de las normas y reglamentos fiscales, así como la falta de percepción sobre sus posibles beneficios financieros, lo que ha contribuido a la existencia de graves dificultades tributarias en el país (Lira et al., 2023).
En la ciudad de Huaraz, se ha constatado que el 23,8 % de las empresas poseen un bajo nivel de cultura tributaria, lo cual genera problemas recurrentes para cumplir con sus obligaciones fiscales. Los negocios de esta localidad enfrentan dificultades relacionadas con el pago de tributos. Debido a que incurren repetidamente en contingencias tributarias al carecer de un control tributario que prevenga riesgos, terminan pagando costos adicionales en forma de multas o sanciones, lo que se conoce como contingencias tributarias (Núñez, 2024). Por ello, la Empresa de Transporte, Minería y Construcción Oncoy Ingenieros S.A.C. ha enfrentado inconvenientes con el pago de tributos, muchas veces asociados a un desconocimiento de las disposiciones fiscales y una falta de claridad sobre cómo actuar ante las normativas de la Sunat. Estas limitaciones notablemente han afectado a la empresa, obligándola a asumir costos adicionales por multas y sanciones.
De igual forma, se ha observado en la empresa una falta de compromiso para cumplir oportunamente con sus obligaciones tributarias, así como la frecuente omisión en la emisión de comprobantes de pago y otras irregularidades fiscales. Esta situación perjudica la gestión contable debido a la ausencia de un control tributario efectivo en las operaciones financieras y contables. Por consiguiente, para que la organización alcance una adecuada administración, es necesario implementar una buena gestión contable. Incorporar el control tributario en la empresa resulta fundamental, ya que facilita la anticipación y mejora en la preparación de la información requerida para las declaraciones de impuestos. Por esta razón, se llevó a cabo este estudio enfocado en el control tributario dentro de la gestión contable de la organización. Cumplir responsablemente con las obligaciones fiscales no solo es un deber de todos los ciudadanos, sino también un factor clave para promover el desarrollo y el crecimiento sostenible de las comunidades.
Se planteó la justificación, entendida como el soporte transversal y principal motivo para llevar a cabo la investigación. Por esta razón, se abordó desde un aspecto teórico, contribuyendo al desarrollo del conocimiento mediante el análisis de la relación entre el control tributario y la gestión contable. En este proceso, se incluyeron teorías, conceptos, definiciones y principios fundamentados en diversos autores, cuyas investigaciones y publicaciones permitieron llenar algunos vacíos existentes en el ámbito académico. Respecto a la justificación práctica, esta ayudó a resolver los problemas detectados en la empresa Transporte, Minería y Construcción Oncoy Ingenieros S.A.C., relacionados con el control tributario aplicado a su gestión contable. Asimismo, la investigación proporcionó a la empresa una guía práctica para mejorar sus procesos de toma de decisiones. En cuanto a la justificación metodológica, se recabó información alineada con los objetivos trazados, utilizando como técnica principal una entrevista dirigida al gerente general de la organización estudiada.
Con el fin de cumplir el propósito del tema, se ha propuesto el siguiente objetivo general: analizar el control tributario en la gestión contable de la empresa Transporte, Minería y Construcción Oncoy Ingenieros S.A.C., Huaraz, 2024. Así, con el fin de alcanzar el objetivo general, se plantean los siguientes objetivos específicos: (i) analizar qué implicancia práctica ha generado el cumplimento de las normativas fiscales en la gestión contable de la empresa Transporte, Minería y Construcción Oncoy Ingenieros S.A.C.; (ii) analizar la eficiencia en los procesos de declaración de impuestos que fortalece la labor en la gestión contable de la empresa Transporte, Minería y Construcción Oncoy Ingenieros S.A.C.; (iii) analizar la gestión de riesgos fiscales que existe en el proceso de la gestión contable de la empresa Transporte, Minería y Construcción Oncoy Ingenieros S.A.C., y (iv) analizar la documentación y el control interno que repercuten en la gestión contable de la empresa Transporte, Minería y Construcción Oncoy Ingenieros S.A.C.
MATERIAL Y MÉTODOS
La metodología del estudio fue de tipo básico, ya que se centra en ampliar el conocimiento de forma integral mediante el entendimiento de los factores esenciales de los constructos (Moreira & Salmon, 2022). Del mismo modo, la investigación utilizó un enfoque cualitativo y se basó en un diseño de estudio de caso. La muestra estuvo compuesta por los participantes, entre ellos la gerente general, el contador, el economista, el asistente contable, el administrador y el abogado. En cuanto a la técnica e instrumentos de recolección de datos, se empleó la entrevista dirigida a los participantes de la empresa estudiada. Asimismo, se llevó a cabo un análisis normativo para recopilar información de las normativas, documentos financieros y otros informes vinculados al control tributario y la gestión contable. De igual manera, se diseñó y utilizó una guía de entrevista como instrumento para la recolección de información y se realizó una ficha de análisis documental. De este modo, se aplicó la técnica de triangulación, lo que facilitó el acceso y la comparación de datos obtenidos de diversas fuentes relacionadas con la misma investigación, con el fin de identificar e interpretar similitudes y problemas presentes en la empresa. Para este análisis, se contó con el apoyo del software ATLAS.ti, que permitió organizar y gestionar de manera eficiente grandes volúmenes de información en formato digital. Los resultados fueron difundidos a través de redes, destacando las ideas principales proporcionadas por los entrevistados, lo cual permitió responder a los objetivos planteados en el estudio.
RESULTADOS
Figura 1
Control tributario en la gestión contable
Todos los consultados estuvieron de acuerdo en la relevancia crucial del control tributario para una gestión contable efectiva y eficiente. El gerente subrayó que el control tributario facilita tomar decisiones estratégicas mejor fundamentadas, mientras que el contador lo identificó como el eje central de su gestión financiera. Por su parte, el administrador lo indicó una herramienta clave para maximizar el uso de los recursos. Del mismo modo, el asistente contó cómo el control tributario contribuye a la organización y eficiencia en las actividades diarias, garantizando el respeto de plazos y procedimientos. Asimismo, el economista vinculó el control tributario con el aumento de la rentabilidad y competitividad de la empresa. Finalmente, el abogado resaltó su importancia para reducir los riesgos legales y asegurar el cumplimiento de las normativas. Por lo tanto, todos coincidieron en que el control tributario no solo es esencial para la salud financiera de una empresa, sino que también constituye un pilar para su estabilidad.
Aunque todos los consultados reconocieron la relevancia del control tributario, expresaron distintas opiniones según sus funciones específicas. La contadora y el asistente contable destacaron los aspectos técnicos y operativos, como la importancia de implementar procedimientos claros y precisos, sometidos a revisiones periódicas, para garantizar la exactitud de los registros y el estricto cumplimiento de las normativas vigentes. En cambio, el administrador y el gerente general adoptan una perspectiva más estratégica, relacionando el control tributario con la toma de decisiones y la distribución eficiente de recursos. El economista enfatizó que un control tributario riguroso asegura la confiabilidad de la información financiera, lo que incrementa la competitividad empresarial y respalda decisiones de inversión más sólidas. Finalmente, el abogado destacó los riesgos legales derivados del incumplimiento tributario y la necesidad de contar con un análisis legal especializado.
Respecto al objetivo específico 1: analizar qué implicancia práctica ha generado el cumplimento de las normativas fiscales en la gestión contable de la empresa Transporte, Minería y Construcción Oncoy Ingenieros S.A.C.
Figura 2
El cumplimento de las normativas fiscales en la gestión contable
En el análisis del cumplimiento de las normativas fiscales en la gestión contable de la empresa, el gerente señaló la necesidad de implementar un sistema de gestión integral y ofrecer capacitación constante para garantizar dicho cumplimiento. La contadora enfatizó la relevancia de mantener registros precisos y adaptarse a los cambios normativos, mientras que el administrador destacó la importancia de la disciplina fiscal y de integrar el control tributario en la planificación estratégica. El asistente contable reconoció los desafíos de cumplir con las normativas tributarias debido a su complejidad y a la elevada carga laboral. El economista relacionó el control tributario con la toma de decisiones estratégicas y el aumento de la rentabilidad y el abogado subrayó la importancia de contar con asesoría legal especializada para mitigar riesgos y asegurar el cumplimiento de las normativas. Los entrevistados ofrecieron diversas opiniones sobre la efectividad de las sanciones como el embargo de bienes y la necesidad de ajustar las normas tributarias a la realidad económica.
Respecto al objetivo específico 2: analizar la eficiencia en los procesos de declaración de impuestos que fortalece la labor en la gestión contable de la empresa Transporte, Minería y Construcción Oncoy Ingenieros S.A.C.
Figura 3
Eficiencia en los procesos de declaración de impuestos fortalece la labor en la gestión contable
Las opiniones de los entrevistados en la empresa reflejan tanto los retos como los enfoques respecto al control tributario. El gerente y el administrador destacan la necesidad de un sistema de gestión integral y de alinear estratégicamente las obligaciones fiscales, mientras que el contador y el asistente contable enfatizan las dificultades prácticas de cumplir con la normativa, particularmente en un contexto de constantes cambios. Por otro lado, el economista subraya la importancia de evaluar el impacto económico de las decisiones tributarias y el abogado resalta el papel clave de la asesoría legal especializada para reducir riesgos. Aunque sus perspectivas varían, los entrevistados coinciden en la rapidez de optimizar los procesos de control tributario, invertir en capacitación y tecnología y fomentar una comunicación efectiva con las autoridades fiscales. Entre los principales retos mencionados figuran la complejidad de las normativas tributarias, la insuficiencia de recursos y la necesidad de adaptarse a cambios constantes.
Respecto al objetivo específico 3: analizar la gestión de riesgos fiscales que existe en el proceso de la gestión contable de la empresa Transporte, Minería y Construcción Oncoy Ingenieros S.A.C.
Figura 4
Gestión de riesgos fiscales que existe en el proceso de la gestión contable
Los entrevistados en la empresa presentan diversas perspectivas para identificar y reducir los riesgos fiscales. El gerente resalta la relevancia de un sistema de gestión integral y la colaboración con expertos externos, mientras que el contador pone énfasis en la necesidad de mantener registros contables precisos y actualizados. El administrador destaca la importancia de fomentar una cultura de cumplimiento y delegar responsabilidades, mientras que el asistente contable subraya la relevancia de la capacitación y el uso de herramientas tecnológicas. El economista enfatiza el análisis de costos y la optimización de la carga fiscal, y el abogado recalca la importancia de la asesoría legal especializada. A pesar de sus diferencias, todos coinciden en la necesidad de implementar controles internos robustos, mantenerse al día con los cambios normativos y contar con un equipo capacitado para manejar los riesgos fiscales. Los principales retos incluyen la complejidad de la normativa tributaria, la escasez de recursos y la necesidad de adaptarse a los constantes cambios.
Respecto al objetivo específico 4: analizar la documentación y el control interno que repercuten en la gestión contable de la empresa Transporte, Minería y Construcción Oncoy Ingenieros S.A.C.
Figura 5
Documentación y control interno que repercuten en la gestión contable
Los testimonios de los entrevistados en la empresa revelan diferentes enfoques para gestionar y controlar la documentación tributaria. El gerente resalta la relevancia de un sistema de gestión documental digital y la consultoría externa, mientras que el contador subraya la necesidad de conciliaciones bancarias frecuentes y formación continua. El administrador destaca la importancia de la comunicación efectiva y la implementación de un sistema de gestión de calidad, el asistente contable pone énfasis en las herramientas tecnológicas y la capacitación, el economista menciona la relevancia de la planificación tributaria y el análisis de costos y el abogado enfatiza la necesidad de asesoría legal y cumplimiento normativo. Todos coinciden en la mejora de la organización documental, la capacitación del personal y la implementación de controles internos sólidos. La empresa enfrenta el desafío constante de garantizar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y reducir los riesgos asociados.
DISCUSIÓN
En correspondencia a los hallazgos del objetivo general, se analizó la importancia del control tributario como una práctica esencial en la gestión contable. Sin embargo, la diversidad de perspectivas entre los diferentes trabajadores de la empresa sugiere que la implementación efectiva de un sistema de control tributario requiere un enfoque integral que combine aspectos técnicos, estratégicos y legales. Los hallazgos obtenidos también resaltan la necesidad de contar con sistemas de información contables robustos y actualizados, así como con el personal capacitado para gestionar los aspectos tributarios de la empresa. Estos resultados son consistentes con Cañabi (2024), quien resalta la importancia de una gestión contable tributaria adecuada para la toma de decisiones y la prevención de problemas tributarios. Coincide con la necesidad de un enfoque integral y la importancia de la información contable; además, muestra que una gestión contable deficiente lleva a problemas tributarios y afectar la toma de decisiones.
De esta manera, el estudio de Rojas (2024) se centra en la planificación tributaria y el control interno en el cumplimiento de las obligaciones tributarias, analizando las deficiencias en la planificación tributaria y el control interno de una organización, mostró falta de procedimientos adecuados para revisar los comprobantes de pago y carencia de estrategias en información financiera precisa. Esta investigación refuerza la idea de la importancia de una gestión tributaria sólida a nivel operativo para evitar problemas y asegurar el cumplimiento normativo. En este sentido, Valenzuela y Candela (2023) reafirman la importancia del control interno para el control tributario, analizaron los problemas que una gestión contable deficiente puede generar en una empresa. Además, identificaron las causas de estos problemas, como la falta de conocimiento técnico, la ausencia de procedimientos claros y la falta de control interno. Además, muestra las consecuencias de estas deficiencias en el cálculo de impuestos y mayor carga fiscal.
A tal efecto, los hallazgos obtenidos profundizan en la complejidad de implementar un sistema de control tributario eficaz, se reafirma la importancia de contar con sistemas de información contables robustos y personal capacitado. No obstante, este estudio aporta evidencia adicional sobre la diversidad de perspectivas dentro de las organizaciones respecto a la gestión tributaria, lo que sugiere que la implementación exitosa de un sistema de control tributario requiere una adaptación a las particularidades de cada contexto y una comunicación efectiva entre los diferentes actores involucrados. Este análisis está fundamentado en lo señalado por Ramírez et al. (2022), quienes resaltan que la implementación exitosa de un sistema de control tributario requiere, además de contar con sistemas contables sólidos, la capacitación adecuada del personal; asimismo, implica ajustar los procesos a las características específicas de cada organización y fomentar una comunicación eficiente entre los empleados de diferentes áreas.
De acuerdo con los resultados obtenidos del objetivo específico 1, se analizó la importancia de un enfoque integral para garantizar el cumplimiento normativo fiscal en la empresa. Los entrevistados destacaron la necesidad de sistemas de gestión robustos, capacitación, registros precisos y una adaptación constante a los cambios normativos. Además, subrayan la relevancia de integrar el control tributario en la planificación estratégica y de contar con asesoría legal especializada. Las opiniones sobre la efectividad de las sanciones y la necesidad de adaptarse a las normas son variadas, pero concuerdan en que el cumplimiento normativo es crucial para la sostenibilidad de un negocio. Este resultado es coherente con Shyhun y Zhuravel (2022), quienes destacan que la importancia de un sistema organizado de auditoría fiscal permitió a los reguladores tomar decisiones más objetivas en planificación y supervisión para incrementar la confianza en la presentación de informes financieros y fiscales, reduciendo sanciones y pérdidas.
En esta línea, la investigación de Valenzuela y Candela (2023) subrayó que los problemas tributarios surgen por falta de procedimientos claros, registros desordenados y la ausencia de control contable periódico. Estas deficiencias llevan a mayores impuestos y sanciones, lo que refuerza la necesidad de adoptar un enfoque integral y estratégico en la gestión tributaria para mejorar la sostenibilidad y rentabilidad empresarial. De manera similar, en lo investigado por Qian (2023) se observó que los mecanismos de gobierno corporativo, aunque efectivos para controlar las fuentes internas, resultan ineficaces frente a las fuentes externas. Este investigador refleja la importancia de un sistema de gestión fiscal integral y la adaptación a cambios normativos. Además, Qian destacó la relación entre la gestión fiscal y la calidad de la contabilidad, lo que se vincula con la necesidad de mantener registros precisos y la capacidad de adaptación eficaz a las nuevas normas fiscales.
En ese sentido, los resultados analizados demuestran que la falta de procedimientos claros, registros ordenados y controles periódicos sigue siendo un desafío recurrente en organizaciones. Esto refleja una gestión fiscal reactiva y no estratégica, las empresas se exponen a sanciones y pérdidas. Es importante implementar sistemas de gestión sólidos, formación constante y asesoría experta, lo que permitirá a las empresas ajustarse efectivamente a los cambios regulatorios y mejorar la calidad de su contabilidad, solo así podrán minimizar riesgos fiscales y asegurar una gestión sostenible en un entorno dinámico y complejo. Este análisis se apoya en lo mencionado por González et al. (2019), quienes subrayan que el cumplimiento de las normativas fiscales no solo implica adherirse a las leyes y regulaciones, sino que también es fundamental para la sostenibilidad y rentabilidad de las empresas, requiriendo procedimientos claros, registros adecuados y controles periódicos, evitando riesgos.
Conforme con los resultados obtenidos del objetivo específico 2, se analizó la eficiencia en los procesos de declaración de impuestos en la gestión contable que exige un sistema de gestión eficiente, capacitación continua y planificación estratégica. Es fundamental contar con registros contables precisos, adaptarse a los cambios normativos y promover una disciplina fiscal que integre el control tributario en la toma de decisiones estratégicas. Sin embargo, los desafíos relacionados con la complejidad normativa y la carga laboral demandan soluciones que optimicen los procesos. Además, el control tributario se vincula con la rentabilidad empresarial, por lo que es crucial apoyarse en la asesoría legal para mitigar riesgos y garantizar el cumplimiento. Esto es similar a lo descrito por Wibowo (2024), quien resalta la relevancia de implementar un sistema integral de gestión fiscal que permita adaptarse a los cambios en la legislación tributaria. Además, resalta el valor de la asesoría especializada y la planificación estratégica.
A través de esto, la investigación de Vargas (2023) señaló que un control interno deficiente en las mypes aumenta los riesgos de fraude y errores, obstaculizando la gestión contable; menciona que un control interno eficaz y una gestión tributaria adecuada son esenciales para mejorar los procesos contables y reducir riesgos. Además, subraya la importancia de invertir en capacitación, tecnología y comunicación efectiva con las autoridades tributarias para fortalecer la gestión fiscal y contable en las empresas. De manera similar, Shyhun y Zhuravel (2022) destacaron la importancia de un sistema de organización y una auditoría fiscal para incrementar la confianza de los interesados en los informes financieros y fiscales. Además, subrayan la relevancia de la supervisión de la calidad en las auditorías fiscales, lo cual se vincula con la necesidad de integrar el control tributario en la planificación estratégica y la mitigación de riesgos a través de un sistema adecuado de gestión y capacitación.
A tal fin, los resultados muestran que la eficiencia en los procesos de declaración de impuestos no solo depende de la tecnología o controles internos, sino de la planificación estratégica y la capacitación continua. Aunque los sistemas de gestión fiscal son esenciales, muchas mypes carecen de una cultura organizacional que valore la importancia del control tributario como parte de la toma de decisiones estratégicas. Es crucial avanzar hacia una gestión contable que integre el control tributario, apoyándose en asesoría especializada y auditorías de calidad para garantizar transparencia y confianza en los informes financieros. Esto se sostiene por lo señalado por Enrique (2023), quien señala que la optimización de los procesos de declaración de impuestos demanda un enfoque holístico que integre tecnología, controles internos, planificación estratégica y formación constante. Un adecuado manejo del control tributario es esencial para minimizar riesgos y garantizar la claridad en los informes financieros.
Según los resultados hallados del objetivo específico 3, se analizó la gestión de riesgos fiscales en el proceso contable que requiere un enfoque multidimensional que combine estrategias integrales, controles internos sólidos y un equipo capacitado para enfrentar los desafíos a un entorno tributario complejo y en constante cambio. Asimismo, se evidencia la importancia de implementar sistemas de gestión que promuevan la precisión en los registros contables, optimicen la carga fiscal y fortalezcan la cultura de cumplimiento. Además, resalta la necesidad de incorporar herramientas tecnológicas avanzadas y procesos de actualización de las normativas vigentes. La asesoría especializada, tanto legal como económica, también es clave para mitigar riesgos y tomar decisiones. Estos hallazgos coinciden con los reportados por Rojas (2024), quien realza la necesidad de un control interno adecuado y procedimientos de validación tributaria. También, menciona cómo la falta de estrategias claras afecta el cumplimiento fiscal.
Asimismo, Vargas (2023) abordó cómo un control interno deficiente incrementa los riesgos en los procesos contables y lleva a problemas como fraudes y errores. Además, resaltó la importancia de sistemas de gestión efectivos y la capacitación del personal como medidas clave para enfrentar desafíos derivados de la complejidad normativa y la adaptación a cambios constantes. En este sentido, el enfoque de Guerra (2021) encontró que la empresa no contaba con un control interno efectivo para la verificación de los comprobantes de pago y carecía de procedimientos de control necesarios, lo que generó contingencias fiscales. Destacó la importancia de la formación del personal y la comunicación efectiva entre las áreas para evitar malas interpretaciones de las normas tributarias. Además, resaltó la relevancia de la capacitación continua y el control de las acciones tributarias para mitigar riesgos fiscales, alineándose con el concepto de adaptar procesos y tomar decisiones estratégicas bien fundamentadas.
En esta línea, los hallazgos muestran que las empresas abordan la gestión de riesgos fiscales de forma reactiva, con controles internos débiles y falta de estrategias claras, donde es esencial adoptar un enfoque proactivo que integre capacitación continua, tecnología y asesoría especializada. Además, la falta de comunicación entre áreas y la resistencia al cambio reflejan un problema cultural. Solo con un enfoque estratégico y multidimensional las empresas podrán minimizar riesgos fiscales y optimizar sus procesos contables en un entorno normativo exigente. Esto se sostiene en lo señalado por Cabrera (2019), que fomenta que la gestión de riesgos fiscales debe ser un enfoque proactivo y organizado que permita a las organizaciones detectar y enfrentar amenazas. Solo a través de controles eficaces, formación constante y estrategias bien definidas, las empresas pueden disminuir el riesgo de pérdidas sustanciales y garantizar su sostenibilidad en un entorno normativo cada vez más riguroso.
Con base en los hallazgos derivados del objetivo específico 4, se analizó la documentación y el control interno que son fundamentales para una gestión contable eficiente y el cumplimiento de las obligaciones tributarias. De manera que identificaron la necesidad de implementar sistemas de gestión documental digitales, la planificación tributaria estratégica y la adopción de herramientas tecnológicas que faciliten el registro y el control de la información. Asimismo, resaltaron la importancia de realizar conciliaciones bancarias periódicas y de contar con controles internos para prevenir errores y garantizar la integridad de los datos financieros. Además, de tener capacitaciones continuas y asesoría especializada para alinear los procesos contables con la normativa vigente y mitigar riesgos. Este resultado muestra similitud con lo documentado por Wibowo (2024), quien evidencia la importancia de la implementación de un plan de gestión fiscal competente, el uso de herramientas tecnológicas y la colaboración con asesores externos.
De este modo, Guerra (2021) destacó que la empresa no disponía de un control interno efectivo para la verificación de los comprobantes de pago y carecía de procedimientos de control adecuados, lo que resultó en multas por no presentar las declaraciones. Esto refleja un desafío en garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, lo que se vincula con la necesidad de un sistema de gestión documental digital, controles internos sólidos, capacitación continua del personal y comunicación continua para minimizar riesgos fiscales. De esta forma, el estudio de Baque et al. (2020) destacó la importancia de contar con un sistema de gestión fiscal que permita organizar y controlar adecuadamente los recursos fiscales, lo que se puede asociar con el enfoque en un sistema de gestión documental digital y el cumplimiento normativo. Además, se resalta que la gestión de los ingresos fiscales y su adecuada planificación es fundamental para garantizar la prosperidad de la organización.
En ese sentido, es evidente que las empresas, especialmente las mypes, deben fortalecer su gestión contable y tributaria mediante tecnología, controles internos sólidos y capacitación continua. Sin embargo, el problema radica no solo en la falta de recursos, sino en la resistencia al cambio y la falta de una cultura organizacional orientada al cumplimiento y la mejora continua. El verdadero desafío no es solo adoptar herramientas, sino integrarlas con una planificación estratégica que asegure no solo el cumplimiento normativo, sino también la sostenibilidad y crecimiento de la organización. Este análisis se respalda en lo referido por Velázquez (2019), quien menciona que es fundamental que las empresas fortalezcan sus sistemas de documentación y control interno mediante el uso de tecnología y la implementación de controles eficientes, ya que estos elementos no solo aseguran el cumplimiento normativo, sino que también mejoran la transparencia y eficiencia de sus operaciones, contribuyendo al crecimiento de la organización.
CONCLUSIONES
Se examinó que el control tributario es clave para lograr una gestión contable eficiente y eficaz. Los hallazgos mostraron la falta de procedimientos claros, la necesidad de revisiones periódicas para asegurar la exactitud de los registros y la correcta interpretación de las normativas. Sin embargo, se reconoció que una implementación adecuada optimiza los recursos, asegura información confiable, garantiza el cumplimiento y minimiza las contingencias.
Se evaluó el cumplimiento de las normativas fiscales en la gestión contable, considerándolo esencial para asegurar la sostenibilidad financiera y legal de la empresa en estudio. Aunque enfrentaron desafíos como la complejidad normativa y la carga laboral, los entrevistados destacaron la importancia de contar con sistemas integrales, capacitación constante, registros precisos y planificación estratégica para adaptarse a los cambios regulatorios y asegurar la sostenibilidad financiera.
Se analizó que la eficiencia en la declaración de impuestos es fundamental en la gestión contable, revelando que, aunque existieron desafíos como la complejidad normativa, la falta de recursos y la necesidad de adaptación a cambios constantes, se enfocaron en mejorar los procesos de control tributario. Los entrevistados resaltaron la necesidad de implementar un sistema integral, invertir en capacitación y tecnología y mantener una comunicación continua con las autoridades fiscales.
El análisis destacó que la gestión de riesgos fiscales fortalece la gestión contable. A pesar de los desafíos como la complejidad normativa, la falta de recursos y la constante adaptación a los cambios regulatorios, se subrayó la importancia de implementar controles internos sólidos, mantener al equipo capacitado, realizar registros precisos y utilizar herramientas tecnológicas. Además, se destacó la relevancia de colaborar con asesores legales para mitigar riesgos fiscales y cumplir con la normativa, asegurando la sostenibilidad financiera.
El análisis sobre la documentación y el control interno impacta directamente en la gestión contable, garantizando el cumplimiento de las obligaciones fiscales y minimizando riesgos. Se enfatizó la importancia de un sistema digital de gestión documental, la capacitación continua del personal y la integración de herramientas tecnológicas. También, se subrayó la necesidad de contar con asesoría externa, realizar conciliaciones bancarias periódicas y desarrollar una planificación tributaria estratégica.
CONTRIBUCIÓN DE LOS AUTORES
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Rol |
Nataly Morayma León Aparicio |
Milagros Yajaira Salazar Ramos |
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Conceptualización Curación de datos Análisis formal Adquisición de fondos Investigación Metodología Administración del proyecto Recursos Software Supervisión Validación Visualización Redacción: borrador original Redacción: revisión y edición |
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CONFLICTO DE INTERESES
Los autores declaran que no tienen conflicto de intereses relevantes para este manuscrito.
PROCESO DE REVISIÓN
Este estudio ha sido revisado por pares externos en modalidad de doble ciego.
DECLARACIÓN DE DISPONIBILIDAD DE DATOS
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REFERENCIAS
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